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Ⅰ. 목적 |
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전산세무회계의 실무처리능력을 보유한 전문인력을 양성할 수 있도록 조세의 최고전문가인 1만여명 세무사로 구성된 한국세무사회가 엄격하고 공정하게 자격시험을 실시하여 그 능력을 등급으로 부여함으로써, 학교의 세무회계 교육방향을 제시하여 인재를 양성시키도록 하고, 기업체에는 실무능력을 갖춘 인재를 공급하여 취업의 기회를 부여하며, 평생교육을 통한 우수한 전문인력 양성으로 국가발전에 기여하고자 함. |
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Ⅱ. 자격구분 |
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종목 및 등급
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시험구성
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비고
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전산
세무
회계
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전산세무1급
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이론시험 30%(4지선다형)와 실무시험 70% (컴퓨터 프로그램이용) |
국가공인
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전산세무2급
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이론시험 30%(4지선다형)와 실무시험 70% (컴퓨터 프로그램이용) |
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전산회계1급
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이론시험 30%(4지선다형)와 실무시험 70% (컴퓨터 프로그램이용) |
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전산회계2급
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이론시험 30%(4지선다형)와 실무시험 70% (컴퓨터 프로그램이용) |
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Ⅲ. 시행근거 |
- 법적근거 : 자격기본법
- 공인번호 : 고용노동부 제2011-1호
- 종목및등급 : 전산세무회계 / 전산세무1,2급, 전산회계1,2급
- 자격취득에 드는 총 비용 : 응시료 20,000원, 자격증 발급비용 4,000원
- 환불규정 (상세환불규정)
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구분
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원서접수기간 중
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원서접수기간 마감 후
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시험당일
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1일
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2일
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3일
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마감 후 3일 경과시
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환불액
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100% 환불
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50% 환불
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환불 없음(취소불가)
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- 자격관리자 : 한국세무사회장 |
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Ⅳ. 검정요강 |
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1. 검정기준 |
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종목 및 등급
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검정기준
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전산세무 1급
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대학 졸업수준의 재무회계와 원가관리회계, 세무회계(법인세,소득 세,부가가치세)에 관한 지식을 갖추고, 기업체의 세무회계 관리자 로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 전분야의 실무업 무를 완벽히 수행할 수 있는지에 대한 능력을 평가함. |
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전산세무 2급
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전문대학 졸업수준의 재무회계와 원가회계, 세무회계(소득세,부가 가치세)에 관한 지식을 갖추고, 기업체의 세무회계 책임자로서 전 산세무회계프로그램을 활용한 세무회계 전반의 실무처리 업무를 수행할 수 있는지에 대한 능력을 평가함. |
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전산회계 1급
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전문대학 중급수준의 회계원리와 원가회계, 세무회계(부가가치세 중 매입매출전표와 관련된 부분)에 관한 기본적 지식을 갖추고, 기업체의 회계실무자로서 전산세무회계프로그램을 활용한 세무 회계 기본업무를 처리할 수 있는지에 대한 능력을 평가함. |
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전산회계 2급
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대학 초급 또는 고등학교 상급수준의 재무회계(회계원리)에 관한 기본지식을 갖추고 기업체의 세무회계 업무보조자로서, 전산회계 프로그램을 이용한 회계업무 처리능력을 평가함. |
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2. 검정방법 |
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종목및등급
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시험 방법
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시험과목 (평가범위 요약)
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평가 비율
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제한 시간
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출제방법
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전산세무1급
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이론 시험
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재무 회계 |
당좌, 재고, 유·무형자산, 유가증권과 투자유가증권, 외화환산, 부채, 자본금, 잉여금, 자본조정, 수익과 비용, 회계변경 |
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원가 회계 |
원가의 개념, 요소별·부문별 원가계산, 개별·종합(단일, 공정별, 조별, 등급별)원가계산, 표준 원가계산 |
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세무 회계 |
법인세법, 부가가치세법, 소득세법(종합소득세액의 계산 및 원천징수부분에 한함), 조세특례제한법(상기 관련세법에 한함) |
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30%
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90분
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이론시험 객관식 4지선다형 실무시험 전산세무회계프로그램을 이용한 실기시험 |
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실무 시험
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재무회계 원가회계 - 거래자료입력, 결산자료입력 |
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부가가치세 - 매입·매출거래자료 입력, 부가가치세 신고서의 작성 |
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원천제세 - 원천제세 전반 |
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법인세무조정 - 법인세무조정 전반 |
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70%
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전산세무2급
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이론 시험
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재무 회계 |
당좌, 재고, 유·무형자산, 유가증권과 투자유가 증권 부채, 자본금, 잉여금, 수익과 비용 |
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원가 회계 |
원가의 개념, 요소별·부문별 원가계산, 개별·종합(단일, 공정별, 조별, 등급별)원가계산 |
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세무 회계 |
부가가치세법, 소득세법(종합소득세액의 계산 및 원천징수부분에 한함) |
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30%
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90분
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실무 시험
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재무회계 원가회계 - 초기이월, 거래자료 입력, 결산자료 입력 |
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부가가치세 - 매입·매출거래자료 입력, 부가가치세신고서의 작성 |
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원천제세 - 원천징수와 연말정산 기초 |
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70%
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전산회계1급
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이론 시험
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회계 원리 |
당좌·재고자산, 유·무형자산, 유가증권, 부채, 자본금, 잉여금, 수익과 비용 |
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원가 회계 |
원가의 개념, 요소별·부문별 원가계산, 개별·종 합(단일, 공정별)원가계산 |
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세무 회계 |
부가가치세법(과세표준과 세액) |
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30%
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60분
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실무 시험
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기초정보의 등록·수정 - 초기이월, 거래처 등록, 계정과목의 운용 |
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거래자료의 입력 - 일반전표 입력, 결산자료 입력(제조업포함) |
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부가가치세 - 매입·매출거래자료 입력, 부가가치세신고서의 조회 |
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입력자료 및 제장부 조회 |
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70%
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전산회계2급
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이론 시험
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회계 원리 |
당좌·재고·유형자산, 부채, 자본금, 수익과 비용 |
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30%
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60분
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실무 시험
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기초정보의 등록·수정 - 회사등록, 거래처 등록, 계정과목 및 적요등록 |
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거래자료의 입력 - 일반전표 입력, 입력 자료의 수정·삭제, 결산자료 입력(상기업에 한함) |
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입력자료 및 제장부 조회 |
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70%
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- 세무 및 회계의 이론과 실무지식을 갖춘 자가 30%의 비중으로 출제되는 이론시험문제(4지선다형, 객관식)와 70%의 비중으로 출제되는 실무시험문제(컴퓨터에 설치된 전산세무회계프로그램을 활용함)를 동시에 푸는 방식
- 답안매체로는 문제 USB메모리가 주어지며, 이 USB메모리에는 전산세무회계 실무과정을 폭넓게 평가하기 위하여 회계처리대상회사의 기초등록사항 및 1년간의 거래자료가 전산수록되어 있음
- 답안수록은 문제 USB메모리의 기본DATA를 이용하여 수험프로그램상에서 주어진 문제의 해답을 입력하고 USB메모리에 일괄 수록(저장)하면 됨
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3. 평가범위 (※ 현행 세법과 일반기업회계기준을 중심으로 출제함)
1) 전산세무1급 |
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구분
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평가범위
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세부내용
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이론
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재무 회계 (10%)
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1. 재무회계의 이론적 기초 |
회계의 기본개념, 회계의 원칙 |
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2. 당좌자산 |
현금 및 현금등가물, 단기금융상품, 매출 채권, 기타 채권 |
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3. 재고자산 |
재고자산의 일반, 원가결정, 원가배분, 재고자산의 평가 |
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4. 유형자산 |
유형자산의 일반, 취득시의 원가결정, 보유기간 중의 회계처리, 유형자산의 처분, 감가상각과 감모상각 |
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5. 무형자산 |
무형자산의 취득 및 상각 |
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6. 유가증권과 투자유가증권 |
유가증권의 일반, 유가증권의 회계처리, 투자유가증권(투자주식, 투자채권) |
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7. 부채 |
부채의 일반, 매입채무와 기타채무, 사채 |
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8. 자본 |
소유주 지분, 자본금, 자본잉여금과 이익 잉여금, 자본조정, 이익잉여금처분계산서 |
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9. 수익과 비용 |
수익과 비용의 인식, 수익과 비용의 분류 |
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10. 회계변경과 오류수정 |
회계변경, 오류수정 |
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11. 이연법인세 회계 |
이연법인세차, 이연법인세대 |
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12. 외화 환산회계 |
외화환산의 방법, 외화환산손익과 외환차손익 |
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원가 회계 (10%)
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1. 원가의 개념 |
원가의 개념 |
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2. 원가의 분류 |
개별원가계산, 종합원가계산, 표준원가계 산 |
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3. 원가의 배분 |
제조간접비의 배분방법 |
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4. 개별원가계산 |
개별 원가계산의 절차와 방법, 작업폐물 과 공손품의 회계처리 |
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5. 종합원가계산 |
종합원가계산의 절차, 완성품환산량, 재공품의 평가방법, 종합원가계산의 종류 (단일종합원가계산,공정별종합원가계산, 조별종합원가계산,등급별종합원가계산, 연산품원가계산) |
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6. 표준원가계산 |
표준원가의 의의, 차이분석 |
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세무 회계 (10%)
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1. 법인세법 |
익금의 계산, 손금의 계산, 준비금 및 충 당금의 손금산입, 손익의 귀속시기 등, 비 과세, 소득금액 계산의 특례, 세액의 계 산, 신고 및 납부, 결정 경정 및 징수, 세 액의 징수 및 환급 등 |
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2. 부가가치세법 |
총칙, 과세거래, 영세율적용과 면세, 과세표준과 세액, 신고와 납부, 경정징수 와 환급 |
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3. 소득세법 |
종합소득세액의 계산, 원천징수와 연말정 산의 관련 부분 |
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4. 조세특례제한법 |
각종 준비금과 충당금의 손금산입과 익금 산입, 중소기업 투자세액공제, 중소기업 에 대한 특별세액의 감면, 연구 및 인력개 발비에 대한 세액공제, 기타 근로소득 연 말정산의 관련 부분과 부가가치세신고 관 련부분, 최저한세 |
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실무
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재무 회계 및 원가 회계 (15%)
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1. 거래자료의 입력 |
고급회계자료의 입력, 자본거래 등의 자료입력, 국고보조금 등의 자료입력, 외화환산 등의 자료입력 |
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2. 결산자료의 입력 |
감가상각 및 법인세의 정리, 기타 결산자 료의 정리, 결산자료의 입력, 잉여금처분 사항의 입력 |
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3. 입력자료 및 제 장부의 검토 |
제장부의 검토 및 수정, 재무제표의 오류 원인 검토, 재무제표의 수정 |
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부가 가치세 (15%)
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1. 매입ㆍ매출거래 자료의 입력 |
유형별 매입ㆍ매출거래 자료의 입력 |
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2. 부가가치세신고서의 작성 |
부가가치세 과세표준의 제계산, 매입세액 의 안분계산 및 정산, 가산세 적용, 각종 부속서류 작성 |
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원천 제세 (10%)
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1. 사원등록 및 급여자료 입력 |
소득(인적)공제 사항등록, 수당 및 공제 사항의 등록, 급여자료 입력 |
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2. 근로소득의 원천징수와 연말정산 |
원천징수이행상황신고서 작성, 연말정산 추가자료 입력, 원천징수영수증 작성, 종 (전)근무지 소득 합산 신고 |
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3. 퇴직소득의 원천징수 |
퇴직소득 자료입력, 원천징수영수증 작 성, 원천징수이행상황신고서 작성 |
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4. 사업소득의 원천징수 |
사업소득 자료입력, 원천징수영수증 작 성, 원천징수이행상황신고서 작성 |
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5. 기타소득의 원천징수 |
기타소득 자료입력, 원천징수영수증 작성, 원천징수이행상황신고서 작성 |
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법인 세무 조정 (30%)
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1. 기장자료의 세무조정 사항의 검토 |
회사기본사항의 검토, 재무제표의 검토, 수입금액의 검토 |
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2. 과세표준세액신고서 작성 |
원천납부세액 명세서, 공제ㆍ감면세액의 계산, 법인세 과세표준 및 세액조정계산 서 작성 |
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3. 과목별 세무조정서식 작성 |
소득금액 조정합계표, 과목별 세무조정계 산서의 작성, 특별비용의 조정 |
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4. 특정서식의 검토 및 조 회 |
특별비용의 조정, 기타서식의 작성, 특정 서식의 검토 및 조정 |
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- 각 구분별 ±10% 이내에서 범위를 조정할 수 있으며, 전산세무1급은 전산세무2급의 내용을 포함한다 |
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2) 전산세무2급 |
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구분
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평가범위
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세부내용
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이론
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재무 회계 (10%)
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1.회계의 이론적 기초 |
회계의 기본개념, 회계의 원칙 |
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2. 당좌자산 |
현금 및 현금등가물, 단기금융상품, 매출 채권, 기타 채권 |
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3. 재고자산 |
재고자산의 일반, 원가결정, 원가배분, 재고자산의 평가 |
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4. 유형자산 |
유형자산의 일반, 취득시의 원가결정, 보 유기간 중의 회계처리, 유형자산의 처분, 감가상각 |
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5. 무형자산 |
무형자산의 회계처리 |
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6. 유가증권과 투자유가증 권 |
유가증권의 일반, 유가증권의 매입과 처분,투자유가증권(투자주식, 투자채권) |
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7. 부채 |
부채의 일반, 매입채무와 기타채무, 사채 |
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8. 자본 |
자본금, 자본잉여금과 이익잉여금, 이익 잉여금처분계산서 |
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9. 수익과 비용 |
수익과 비용의 인식, 수익과 비용의 분류 |
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10. 회계변경과 오류수정 |
기본적인 회계변경과 오류수정 |
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원가 회계 (10%)
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1. 원가의 개념 |
원가의 개념 |
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2. 요소별 원가계산 |
재료비, 노무비, 제조경비, 제조간접비의 배부 |
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3. 부문별 원가계산 |
부문별 원가계산의 기초, 부문별 원가계 산의 절차 |
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4. 개별원가계산 |
개별 원가계산의 기초, 개별 원가계산의 절차와 방법, 작업폐물과 공손품의 회계 처리 |
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5. 종합원가계산 |
종합원가계산의 절차, 완성품환산량, 재 공품의 평가방법, 종합원가계산의 종류 (단일종합원가계산, 공정별종합원가계산, 조별종합원가계산, 등급별종합원가계산) |
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세무 회계 (10%)
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1. 부가가치세법 |
총칙, 과세거래, 영세율적용과 면세, 과세 표준과 세액, 신고와 납부, 경정징수와 환 급 |
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2. 소득세법 |
종합소득세액의 계산, 원천징수와 연말정 산의 관련 부분 |
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실무
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재무 회계 및 원가 회계 (35%)
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1. 초기이월 |
전기분 재무제표의 검토.수정 |
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2. 일반전표 입력 |
일반거래자료의 추가입력, 거래 추정에 의한 자료 입력 |
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3. 입력 자료의 검토ㆍ수 정 |
오류의 발생원인 검토.수정 |
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4. 결산자료의 입력 |
결산자료의 정리, 결산자료의 입력, 잉여금처분사항의 입력 |
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5. 입력자료 및 제장부의 조회 |
제장부의 검토 및 조회 |
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부가 가치세(20%)
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1. 매입ㆍ매출거래 자료의 입력 |
유형별 매입ㆍ매출거래 자료의 입력 |
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2. 부가가치세신고서의 작성 |
부가가치세 과세표준의 제계산, 매입세액 의 안분계산 및 정산, 가산세 적용, 각종 부속서류 작성 |
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원천 제세 (15%)
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1. 사원등록 및 급여자료 입력 |
소득(인적)공제 사항등록, 수당 및 공제사 항의 등록, 급여자료 입력 |
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2. 근로소득의 원천징수와 연말정산 기초 |
근로소득세의 산출, 원천징수이행상 황신고서 작성, 연말정산 추가자료 입력, 원천징수영수증 작성 |
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- 각 구분별 ±10% 이내에서 범위를 조정할 수 있으며, 전산세무2급은 전산회계1급의 내용을 포함한다. |
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